Curtea de Conturi Europeană avertizează că procedurile vamale simplificate ale UE nu sunt suficient de bine protejate împotriva fraudei cu TVA la importuri

Potrivit autorilor documentului, controalele efectuate de statele membre au deficienţe grave. În plus, cooperarea la nivelul UE şi între statele membre menită să combată utilizarea abuzivă a acestor proceduri nu este nici ea suficient de solidă.

Pentru bunurile importate, TVA este datorată atunci când acestea intră în uniunea vamală a UE. Valoarea taxei se stabileşte pe baza declaraţiilor vamale. Frauda comisă de comercianţii care „se joacă” cu TVA la importuri denaturează concurenţa pe piaţa unică şi afectează finanţele UE şi ale statelor membre. Auditorii au constatat că procedurile vamale de import simplificate sunt o poartă deschisă către astfel de fraude.

„Măsurile existente nu sunt suficiente pentru a preveni şi a detecta fraudele cu TVA la importuri atunci când se recurge la proceduri vamale de import simplificate. Valoarea bunurilor importate sub aceste regimuri este ridicată, iar riscul de abuzuri prin practici frauduloase este mare. Ar trebui menţinut un echilibru corespunzător între facilitarea comerţului şi protejarea intereselor financiare ale UE”, a declarat Francois-Roger Cazala, membrul ECA responsabil de acest audit.

Auditorii au constatat lacune şi inconsecvenţe în cadrul de reglementare al UE pentru procedurile vamale de import simplificate şi în modul în care Comisia Europeană monitorizează acest cadru. Ei recomandă să se introducă şi să se pună în aplicare norme armonizate. Nu există astfel de norme, de exemplu, pentru reglementarea funcţiei de reprezentant fiscal. De asemenea, în ţările din UE pe care le-au vizitat, auditorii au observat abordări divergente în ceea ce priveşte invalidarea codurilor de înregistrare în scopuri de TVA şi neconcordanţe între statutul codurilor de TVA şi cel al numerelor de înregistrare şi identificare a operatorilor economici (EORI). Cu alte cuvinte, operatorii care joacă după reguli proprii în materie de TVA pot continua să desfăşoare operaţiuni vamale. În plus, sancţiunile variază foarte mult de la un stat membru la altul.

S-au observat, de asemenea, breşe grave la nivelul controalelor naţionale ale procedurilor simplificate aplicabile TVA-ului la import. În eşantionul de importuri pe care le-au examinat, auditorii au scos la iveală pierderi semnificative de TVA. Ei nu au putut obţine nicio asigurare că bunurile erau transportate din statul membru de import către alt stat membru pentru a fi vândute acolo – deşi aceasta este una dintre condiţiile care trebuie îndeplinite pentru scutirea de TVA la importul în UE. Auditorii concluzionează că dovada transportului pentru astfel de bunuri ar trebui să se ceară chiar la momentul importului. S-au mai descoperit şi cazuri în care importatorii au subevaluat bunurile (în general, telefoane inteligente, textile, încălţăminte şi bijuterii) şi, implicit, au declarat o valoare mai mică a TVA.

„Cum accesul la date este limitat, compararea bazei de impozitare a bunurilor importate (declaraţiile vamale) cu cea a bunurilor vândute în diferitele state membre se dovedeşte o adevărată cursă cu obstacole. Dar chiar şi aşa, orice discrepanţă semnificativă – şi, prin urmare, suspectă – între aceste sume impozabile ar trebui investigată. Există mai multe propuneri legislative care ar trebui să ajute la remedierea unora dintre deficienţele identificate de auditori, însă aceştia avertizează că riscul de abuz nu va dispărea”, se precizează în comunicat.

Curtea a observat că nici cooperarea dintre statele membre şi de la nivelul UE nu este ireproşabilă. Mai exact, mecanismele utilizate se pot dovedi cronofage şi ineficiente în combaterea abuzurilor. În pofida recomandărilor formulate cu ocazia unor audituri anterioare, schimbul de date – în special între administraţiile fiscale şi vamale din state membre diferite – rămâne o rotiţă care scârţâie în mecanism, susţine sursa citată.

Potrivit auditorilor, două proceduri simplificate aplicabile TVA la import prezintă un risc semnificativ de abuz (Comisia estimează la aproximativ 260 de miliarde de euro valoarea bunurilor importate între 2021 şi 2023). Prima, „punerea în liberă circulaţie – regimul vamal 42”, permite scutirea de TVA a bunurilor importate din ţări terţe într-un stat membru al UE, dar destinate să fie comercializate în alt stat membru. A doua procedură prevede o scutire de TVA pentru bunurile importate în UE din ţări terţe în cadrul unui regim special pentru comerţul electronic, denumit „ghişeul unic pentru importuri”.