Primele fraude prin e-factura. Cum a fost păcălit sistemul și ce scăpări au fost speculate

”Cu ocazia controlului derulat la un operator economic de pe raza județului Iași ce desfășoară activități de comerț cu ridicata al mărfurilor de uz gospodaresc și unelte provenite din importuri, inspectorii antifraudă au constatat că  operatorul economic a declarat in sistemul RO e-Factura livrari de bunuri și prestări de servicii fără ca acestea să fie evidențiate în deconturile de TVA aferente perioadei la care au fost raportate.

(…) DGAF reamintește contribuabililor obligația de a respecta normele fiscale și contabile, subliniind importanța înregistrării corecte și la timp a tuturor tranzacțiilor economice. Controalele vor continua pentru a preveni evaziunea fiscală și a asigura un mediu concurențial echitabil” arată un comunicat ANAF, remis presei la finalul săptămânii trecute.

Ce poți greși, ce poți eluda și ce se poate îmbunătăți în actualul sistem e-Factura

Așa cum ne-a explicat Alexander Milcev, partener, liderul departamentului de Asistență fiscală și juridică, EY România, reprezentanții companiei de consultanță au câteva idei referitoare la problemele sau chiar provocările pe care le generează la ora actuală e-Factura și care au dus la cel puțin patru sancțiuni aplicate de ANAF până acum.

Una dintre greșelile contribuabililor se referă la raportarea informațiilor minime obligatorii versus alte informații necesare pentru postarea facturilor (de ex: număr comandă, număr contract, coduri interne produse, coduri Nc produse etc.).

De asemenea, aplicarea corectă/unitară a regulilor e-Factura (de ex: raportare în fișierul e-factura a discount-urilor, a costurilor/taxelor suplimentare în facturi – SGR, contribuției la fondul de mediu etc.) este foarte importantă. Raportarea neunitară a acestor operațiuni particulare creează discuții/dispute între furnizori și cumpărători în procesul de emitere și înregistrare a e-Facturilor.

În plus, pe lângă ”certurile” dintre furnizori și cumpărători, pot apărea dificultăți de integrare automată a e-Facturilor primite în sistemele ERP ale societăților, pentru procesare.

O altă problemă este reconcilierea informatiilor din e-Factura cu decontul tradițional de TVA și cu decontul precompletat e-TVA. Aici au fost diverse informari în ultima vreme pe site ANAF referitor la fraude descoperite în baza e-Factura versus Decont de TVA la nivelul contribuabililor (links cu exemple: 20250404100427_com 368 4aprilie2025.pdf ; 20250327164739_com 341 27martie2025.pdf )

Mai pot apărea întârzieri/dificultăți în funcționarea platformei e-factura /erori tehnice în transmiterea e-facturilor o dată cu intrarea în vigoare a raportării facturilor B2C (1 ian 2025, cu perioada de grație până la 30 iunie).

Autoritățile încearcă să adreseze aceste întârzieri prin separarea canalului de transmitere a e-facturilor (B2C separat de B2B, prin conexiuni automate cu SPV-ul).

Cert este că raportările de fraudă la adresa agentului economic sunt legate de felul în care, acesta din urmă corelează informațiile transmise prin e-factura cu decontul tradițional de TVA și cu decontul precompletat de e-TVA.