De la 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende crește la 16%. Ce ar trebui să știe antreprenorii din România – Laura Dicu, avocat

Această modificare vine în contextul eforturilor Guvernului  României de a crește veniturile bugetare, dar și de a reduce diferențele între diversele forme de venituri impozabile. Cu toate acestea, vestea a fost primită cu îngrijorare de antreprenorii care obișnuiau să extragă profituri sub formă de dividende, mai ales din microîntreprinderi sau societăți cu răspundere limitată, de tip SRL.

O cotă majorată  la dividende de la 10% la 16%

Pentru mulți antreprenori, cota actuală de 10% a fost privită ca o gură de aer fiscal, mai ales în anii dificili post-pandemie. Valabilă până la finalul lui 2025, ea a permis extragerea profitului cu o presiune fiscală minimă. Creșterea anunțată la 16% începând cu 1 ianuarie 2026 înseamnă o majorare cu 60% a impozitului actual și este o schimbare deloc neglijabilă în strategiile financiare ale firmelor mici și mijlocii.

„În discuțiile cu clienții mei, observ tot mai des această preocupare: cum să extragi profit în mod eficient, fără să pierzi aproape un sfert prin taxe.” a explicat Laura Dicu specializat în drept societar.

Pentru veniturile din dividende încasate până la 31 decembrie 2025 inclusiv, se va aplica în continuare cota de 10%. Așadar, anul 2025 devine un an important din punct de vedere al strategiei financiare pentru planificarea fiscală a multor afaceri care pot decide să anticipeze distribuirea profiturilor prin dividende.

Ce se întâmplă între 1 august și 31 decembrie 2025?

Modificările fiscale care au intrat în vigoare începând cu 1 august 2025 vizează, în principal, alte categorii de venituri, dar au creat cadrul legislativ pentru creșterea viitoare a impozitului pe dividende. În acest interval, regimul fiscal aplicabil dividendelor rămâne neschimbat, cu o cotă de 10% și contribuție la sănătate în funcție de plafonul legal (dacă veniturile anuale depășesc 6 salarii minime brute).

„Deși majorarea efectivă intră în vigoare la 1 ianuarie 2026, este important ca antreprenorii să înțeleagă că deciziile financiare luate în ultimele luni ale lui 2025 vor avea un impact direct asupra nivelului de taxare. Recomandarea mea pentru antreprenorii din România este să facă o analiză personalizată a momentului distribuirii profitului,” a adăugat Laura Dicu.

Cum se poziționează România în context european

În ciuda creșterii la 16%, România va continua să se încadreze în media europeană a fiscalității pentru dividende. În Germania, rata efectivă de impozitare este de aproximativ 26,4%, incluzând contribuția de solidaritate. Olanda aplică un impozit de 15%, dar acesta poate fi suplimentat în funcție de situația fiscală a beneficiarului.

În Franța, se aplică o taxă unică („flat tax”) de 30%, în timp ce în Italia, impozitul pe dividende este de 26% pentru persoanele fizice.

Prin urmare, deși România renunță la cota preferențială de 10%, noua cotă de 16% nu este ieșită din comun în context european. Cu toate acestea, lipsa de predictibilitate a reglementărilor rămâne o problemă pentru investitori.

Ce ar trebui să facă antreprenorii până la finalul lui 2025

Pentru antreprenorii care și-au construit strategiile financiare pe baza extragerii periodice de dividende, ultimele luni ale anului 2025 pot deveni decisive. Iată câteva recomandări punctuale:

Evaluarea profiturilor disponibile din anii anteriori și posibilitatea distribuirii lor înainte de finalul anului;

Planificarea lichidităților pentru acoperirea impozitelor și contribuțiilor aferente;

Consultanță fiscală personalizată, mai ales în cazurile unde se cumulează mai multe surse de venit;

Reanalizarea formei juridice a afacerii, în special pentru freelancerii care operează prin microîntreprinderi.

„Trecerea de la 10% la 16% este un moment de cotitură pentru mulți antreprenori. Cei care își planifică bine pașii în lunile care urmează pot minimiza impactul, dar este important ca deciziile să fie luate informat, nu în grabă. Un plan bine făcut poate însemna o economie financiară utilă în această perioadă,” a conchis Laura Dicu, avocat.

Modificările fiscale adoptate în vara lui 2025 marchează o schimbare importantă de paradigmă în România, în special în ceea ce privește modul de taxare al capitalului. Creșterea impozitului pe dividende de la 10% la 16%, dincolo de procente, ridică semne de întrebare pentru cei care își construiesc afacerile pas cu pas.

Laura Dicu, de profesie avocat, atrage atenția că în fața acestor schimbări este esențială planificarea fiscală anticipativă și consilierea profesionistă, pentru a evita erori costisitoare și pentru a beneficia în continuare de avantajele unui cadru fiscal încă competitiv, în raport cu alte state europene.