Declaraţia unică: contribuţii datorate obligatoriu până la 25 mai şi asigurarea opţională în 2026
:format(jpg):quality(80)/https://www.economica.net/wp-content/uploads/2026/01/declaratie-unica-prima-pagina-formular-2026-1-817x420.jpg)
Schimbările aduse declaraţiei unice, cu impact direct asupra persoanelor fizice începând cu veniturile extrasalariale obţinute în 2025
I
Declaraţia unică estimativă a fost eliminată de guvern începând cu veniturile realizate în 2025.
II
Începând cu veniturile aferente anului 2025, persoanele fizice care realizează venituri extrasalariale pentru care au obligaţia declarării prin intermediul declaraţiei unice vor primi formularul declaraţiei unice precompletat de ANAF cu date despre veniturile realizate şi impozitul pe venit datorat, baza de calcul al contribuţiei de asigurări sociale (CAS) şi al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate (CASS), precum şi cu valoarea contribuţiilor datorate pentru anul de realizare a venitului, arată o analiză Economica.net pe baza Codului fiscal modificat prin OUG nr 128 din 2024.
III
Valoarea salariului minim pe economie, folosită ca referinţă pentru determinarea plafoanelor de venituri extrasalariale şi a contribuţiilor sociale datorate de persoanele fizice pentru acestea în anul 2025, este cea în vigoare la 1 ianuarie din anul 2025 (şi nu cea în vigoare la 25 mai precum a fost până la veniturile din 2024 inclusiv), potrivit Codul fiscal, analizat de Economica.net.
Salariul minim brut pe economie în vigoare la 1 ianuarie 2025 e de 4.050 de lei.
Termenul-limită până la care oamenii pot trimite la Fisc, fără penalităţi, declaraţia unică pentru declararea impozitului pe veniturile extrasalariale obţinute în 2025 şi pentru plata contribuţiilor sociale aferente acestora (dacă e obligatorie plata acestora, detaliu important) este 25 mai 2026.
Atenţie, însă.
Se pot asigura oricând pe parcursul anului la sistemul asigurărilor sociale de sănătate oamenii fără venituri fiscalizate, care nu sunt exceptaţi de la plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate (CASS).
Puteţi, de asemenea, să-i asiguraţi opţional oricând pe parcursul anului la sistemul asigurărilor sociale de sănătate pe oamenii fără venituri fiscalizate proprii pe care-i aveţi în întreţinere: pe soţ, soţie, părinte.
Cum vă afectează faptul că sunteţi neasigurat la sistemul asigurărilor sociale de sănătate
Persoanele fără venituri fiscalizate sunt neasigurate la sistemul asigurărilor sociale de sănătate, drept care singurele servicii medicale de care beneficiază gratuit sunt cele incluse în pachetul minimal de servicii, cele mai importante fiind urgenţele medicale şi bolile cu potenţial endemoepidemic.
Dacă aceste persoane vor să beneficieze de servicii medicale cuprinse în pachetul de bază, decontate de Casele de Asigurări de Sănătate, trebuie să se asigure opţional la sănătate prin intermediul declaraţiei unice.
Oamenii fără venituri fiscalizate, care se asigură opţional la sistemul asigurărilor sociale de sănătate pe parcursul anului 2026, datorează CASS calculată aplicând cota CASS de 10% asupra bazei de calcul egală cu 6 salarii minime brute pe economie, luând ca referinţă valoarea salariului minim brut pe economie în vigoare la data de 1 ianuarie 2026, adică 4.050 de lei, potrivit unei analize Economica.net asupra Codului fiscal.
Ce formular trebuie să completaţi dacă nu aveţi venituri fiscalizate şi vreţi să vă asiguraţi la sistemul asigurărilor sociale de sănătate
Vă veţi asigura la sistemul asigurărilor sociale de sănătate în acest an prin intermediul declaraţiei unice al cărei formular e reglementat prin Ordinul preşedintelui ANAF nr. 2.736 din 23 decembrie 2025.
Puteţi să completaţi formularul fie pe hârtie, fie formularul interactiv al declaraţiei unice.
Model de completare a declaraţiei unice în format interactiv, dacă nu aveţi venituri fiscalizate şi vreţi să vă asiguraţi la sistemul asigurărilor sociale de sănătate
E primul an în care ANAF a pus la dispoziţia contribuabililor declaraţia unică în format interactiv, care a înlocuit pdf-ul inteligent al formularului din anii precedenţi.
Deschideţi formularul interactiv al declaraţiei unice, reglementat prin Ordinul preşedintelui ANAF nr. 2736/2025, de la acest link.
Selectaţi declaraţie iniţială de la secţiunea tipul declaraţiei. Completaţi datele dumneavoastră de identificare. La codul de identificare fiscală veţi scrie CNP-ul dumneavoastră.
Bifaţi CASS prin opţiune (estimat 2026).
Date privind CASS datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata CASS 2026
La secţiunea „alege opţiunea” veţi selecta din listă sunt „persoană fără venituri”, dacă vă aflaţi în această situaţie.
Generaţi fişier pdf pentru depunere.
Vi se va genera pdf-ul declaraţiei unice, din care importantă e această secţiune:
O trimiteţi prin SPV.
Veţi achita prima tranşă a CASS datorate când trimiteţi declaraţia unică
Oamenii care vor să asigure opţional la sistemul asigurărilor sociale de sănătate vor respecta reguli noi privind plata contribuţiei (CASS) oficializate prin Legea 141 din 2025: vor achita 25% din suma datorată, adică 608 lei, la data trimiterii declaraţiei unice la Fisc, iar 75% din suma datorată, adică 1.822 lei – până la data de 25 mai a anului următor celui în care au trimis declaraţia unică pentru a se asigura la sănătate, se arată în analiza Economica.net asupra Codului fiscal.
12 luni durează asigurarea la sistemul asigurărilor sociale de sănătate, calculate începând cu ziua în care aţi trimis declaraţia unică la Fisc, completată corect, şi aţi plătit prima tranşă a CASS, potrivit analizei Economica.net asupra Codului fiscal.
Asigurarea la sănătate a oamenilor care au încetat să mai fie coasiguraţi din septembrie 2025
Eliminarea din Codul fiscal a categoriei de coasigurat la sănătate (fără plata CASS) îi vizează doar pe soţ, soţie, părinte fără venituri proprii fiscalizate şi nu-i vizează pe copii.
Persoanele fizice cu venituri fiscalizate, care au în întreţinere pe soţ, soţie, părinte fără venituri proprii fiscalizate, pot să-i asigure la sistemul asigurărilor sociale de sănătate pe aceşti oameni. Asigurarea la sistemul asigurărilor sociale de sănătate a oamenilor fără venituri fiscalizate, aflaţi în întreţinerea unei persoane cu venituri fiscalizate, e opţională.
Modelul actualizat al declaraţiei unice pe care îl vor completa oamenii care încasează venituri fiscalizate şi care vor să-şi asigure la sistemul asigurărilor sociale de sănătate soţul, soţia, părintele fără venituri fiscalizate proprii pe parcursul anului 2026 e cel reglementat prin Ordinul preşedintelui ANAF nr. 2.736 din 23 decembrie 2025.
Veţi plăti CASS datorată în două tranşe
Oamenii cu venituri fiscalizate, care vor să asigure opţional la sistemul asigurărilor sociale de sănătate pe părinte, soţ, soţie, respectă reguli noi privind plata contribuţiei (CASS), începând cu 1 septembrie 2025: vor achita 25% din suma datorată, adică 608 lei, la data trimiterii declaraţiei unice la Fisc, iar 75% din suma datorată, adică 1.822 lei – până la data de 25 mai a anului următor celui în care şi-au exercitat opţiunea, adică în 2027, potrivit analizei Economica.net asupra Legii 141 din 2025.
Contul în care plătiţi CASS datorată
Deschideţi site-ul ANAF şi secţiunea „asistenţă contribuabili”. Din lista afişată alegeţi „plata obligaţiile fiscale” şi „codurile IBAN”. Veţi fi direcţionat către această pagină.
Din această pagină vă interesează „codurile IBAN aferente conturilor de venituri care se utilizează de către persoane fizice şi juridice”.
Următorul pas e să căutaţi trezoreria judeţului în care sunteţi luat în evidenţă de organul fiscal. Persoanele fizice din Bucureşti vor căuta în lista antemenţionată trezoreria sectorului de care aparţin. Veţi alege IBAN-ul aferent contului unic „5504” „sume reprezentand impozit pe venit si contributii sociale datorate de persoanele fizice in curs de distribuire”.
12 luni durează asigurarea la sistemul asigurărilor sociale de sănătate, calculate începând cu ziua în care aţi trimis declaraţia unică la Fisc, completată corect, şi aţi plătit prima tranşă a contribuţiei datorate pentru cel, cei aflaţi în întreţinerea dumneavoastră, potrivit analizei Economica.net.
A doua parte a sintezei Economica.net, pe care o puteţi citi în continuare, îi vizează pe cei care primesc formularul precompletat al declaraţiei unice şi care au obligaţia să verifice corectitudinea informaţiilor precompletate şi să trimită formularul la Fisc, completat corect, până la 25 mai 2026.
CAS datorată pentru venituri extrasalariale obţinute în anul 2025
- cel puţin 12.150 de lei dacă veniturile extrasalariale (din categoriile sus-menţionate şi din toate sursele, brute sau nete, după caz) sunt cuprinse între 48.600 de lei inclusiv şi 97.200 de lei exclusiv,
- cel puţin 24.300 de lei dacă veniturile extrasalariale (din categoriile sus-menţionate şi din toate sursele, brute sau nete, după caz) sunt cel puţin egale cu 97.200 de lei.
- Încadrarea în plafonul anual de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară sau de cel puțin 24 de salarii minime brute pe țară, după caz, se efectuează prin cumularea veniturilor nete și/sau a normelor anuale de venit din activități independente determinate potrivit articolelor 68, 68^3 și 69 din Codul fiscal, a venitului brut realizat în baza contractelor de activitate sportive, potrivit articolului 68^1, precum și a veniturilor nete din drepturi de proprietate intelectuală determinate potrivit art. 72, 72^1 și 73, realizate în anul pentru care se datorează contribuția.
Excepţii
Oamenii care au contract de muncă şi venituri din drepturi de autor sunt scutiţi de la plata contribuţiilor sociale pentru veniturile din drepturi de autor realizate. Persoanele fizice asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale, care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii, precum şi oamenii care au calitatea de pensionari nu datorează CAS pentru veniturile din activităţi independente şi din drepturi de autor realizate, potrivit Codului fiscal citit de Economica.net.
CASS datorată pentru veniturile extrasalariale, realizate în cursul anului 2025
Prima situaţie
Plafoanele în funcţie de care stabiliţi CASS datorată pentru veniturile extrasalariale din 2025, altele decât cele din activităţi independente:
Încadrarea ca plătitor de CASS se face prin cumularea veniturile extrasalariale din categoriile următoare: venituri nete din drepturi de proprietate intelectuală, venituri nete din asociere cu o persoană juridică, venituri nete din cedarea folosinţei bunurilor, venituri nete din investiţii, din activităţi agricole, silvicultură, piscicultură, venituri brute din alte surse.
Iterez că oamenii care au contract de muncă şi venituri din drepturi de autor sunt scutiţi de la plata CASS şi CAS pentru veniturile din drepturi de autor realizate.
Primul plafon: venituri extrasalariale totale (din toate categoriile enumerate mai sus şi din toate sursele), obţinute în anul 2025, cuprinse între 24.300 de lei inclusiv (echivalentul a şase salarii minime brute) şi 48.600 de lei (echivalentul a 12 salarii minime brute) exclusiv,
Al doilea plafon: venituri extrasalariale totale (din toate categoriile enumerate mai sus şi din toate sursele), obţinute în anul 2025, cuprinse între 48.600 de lei inclusiv (echivalentul a 12 salarii minime brute) şi 97.200 de lei exclusiv (echivalentul a 24 de salarii minime brute),
Al treilea plafon: venituri extrasalariale totale (din toate categoriile enumerate mai sus şi din toate sursele), obţinute în anul 2025, cel puţin egale cu 97.200 de lei, echivalentul a 24 de salarii minime brute.
Baza de calcul pentru CASS aferentă veniturilor extrasalariale anuale din I plafon (din categoriile din sursele menţionate mai sus, fără cele din activităţi independente) cuprinse între 24.300 de lei inclusiv şi 48.600 de lei exclusiv e 24.300 de lei,
Baza de calcul pentru CASS aferentă veniturilor extrasalariale anuale din al II-lea plafon (din categoriile din sursele menţionate mai sus, fără cele din activităţi independente), cuprinse între 48.600 de lei inclusiv şi 97.200 de lei exclusiv e 48.600 de lei,
Baza de calcul pentru CASS aferentă veniturilor extrasalariale anuale din al III-lea plafon (din categoriile din sursele menţionate mai sus, fără cele din activităţi independente), cel puţin egale cu 97.200 de lei e 97.200 de lei, arată analiza Economica.net pe baza Codului fiscal a şi Ordinului preşedintelui ANAF nr. 2736/2025.
CASS datorată se obţine prin aplicarea cotei CASS de 10% asupra bazei de calcul aferente plafonului în care se încadrează venitul dumneavoastră extrasalarial anual (obţinut prin însumarea veniturilor nete sau brute din categoriile enumerate la încadrarea de plătitor de CASS) din categoriile şi sursele antemenţionate.
CASS datorată pentru veniturile extrasalariale obţinute în 2025 altele decât cele din activităţi independente
Datoraţi CASS în valoare de 2.430 de lei pentru tot anul 2025 dacă veniturile extrasalariale totale din 2025 (din categoriile, din sursele menţionate mai sus, fără cele din activităţi independente) sunt cuprinse între 24.300 de lei inclusiv şi 48.600 de lei exclusiv, arată analiza Economica.net.
Datoraţi CASS în valoare de 4.860 de lei pentru tot anul 2025 dacă veniturile extrasalariale totale din 2025 (din categoriile, din sursele menţionate mai sus, fără cele din activităţi independente) sunt cuprinse între 48.600 de lei inclusiv şi 97.200 de lei exclusiv.
Datoraţi CASS în valoare de 9.720 de lei pentru tot anul 2025 dacă veniturile extrasalariale totale din 2025 (din categoriile, din sursele menţionate mai sus, fără cele din activităţi independente) sunt cel puţin egale cu 97.200 de lei, arată analiza Economica.net pe baza Codului fiscal a şi Ordinului preşedintelui ANAF nr. 2736/2025.
A doua situaţie
CASS pentru venituri din activităţi independente obţinute în anul 2025
Începând cu veniturile din 2024, la stabilirea bazelor de calcul pentru CASS aferente plafoanelor în care se încadrează veniturile extrasalariale nu se mai cumulează veniturile din activităţi independente cu alte categorii de venituri extrasalariale, cum ar fi cele din drepturi de autor, din chirii, din investiţii, din alte surse. Drept care, începând cu veniturile obţinute în 2024, la determinarea bazei de calcul pentru CASS persoanele fizice care obţin venituri din activităţi independente vor lua în considerare doar veniturile din activităţi independente obţinute pe parcursului anului, conform analizei Economica.net pe baza Codului fiscal.
Persoanele cu venituri din activităţi independente din una sau mai multe surse, obţinute în anul 2025, datorează CASS la o bază de calcul egală cu venitul anual efectiv realizat sau norma anuală de venit, respectiv norma ajustată de venit din activităţi independente, după caz, cuprinsă între 24.300 de lei, echivalentul a şase salarii minime brute, şi cel mult 243.000 de lei, echivalentul a 60 de salarii minime brute pe economie, luând ca referinţă valoarea salariului minim brut de 4.050 lei în 2025. Vom reveni într-un articol distinct asupra acestui subiect.
Declaraţia se poate depune, trimite:
- în format letric direct la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu confirmare de primire.
- prin SPV.
- pe site-ul e-guvernare.ro, cu semnătură electronică calificată.
Puteţi plăti sumele datorate ANAF în codul IBAN aferent contului unic “5504” al unității Trezoreriei statului în a cărei rază aveţi domiciliul fiscal.
Cum plătiţi dările aferente declaraţiei unice
Deschideţi site-ul ANAF şi secţiunea „asistenţă contribuabili”. Din lista afişată alegeţi „plata obligaţiile fiscale” şi „codurile IBAN”. Veţi fi direcţionat către această pagină.
Din această pagină vă interesează „codurile IBAN aferente conturilor de venituri care se utilizează de către persoane fizice şi juridice”.
Următorul pas e să căutaţi trezoreria judeţului în care sunteţi luat în evidenţă de organul fiscal. Persoanele fizice din Bucureşti vor căuta în lista antemenţionată trezoreria sectorului de care aparţin.